Roční zúčtování daní zaměstnanců za rok 2024

Roční zúčtování daní je každoroční proces, při kterém se vypočítává a vyrovnává daňová povinnost zaměstnance za uplynulý kalendářní rok. Tento proces se týká zaměstnanců, kteří pobírají příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) a nevyužívají povinnosti podávat daňové přiznání. 

Kdo může požádat o roční zúčtování? 

Roční zúčtování provádí zaměstnavatel u zaměstnanců, kteří: 

  • pobírali příjmy pouze od jednoho nebo postupně od více zaměstnavatelů, avšak nikdy ne souběžně, 
  • podepsali u zaměstnavatele prohlášení poplatníka (tzv. „růžový formulář“), 
  • neuplatňují jiné druhy příjmů, které by vyžadovaly podání vlastního daňového přiznání (například příjmy z podnikání nebo pronájmu), 
  • požádají o zúčtování daní do 15. února 2025. 

Jak probíhá roční zúčtování? 

1. Podání žádosti zaměstnancem: Zaměstnanec musí svého zaměstnavatele požádat o provedení ročního zúčtování do 15. února 2025. Součástí žádosti je doložení všech nároků na slevy na dani a daňová zvýhodnění. 

2. Dodání potřebných dokladů: Zaměstnanec musí doložit: 

  • potvrzení o zdanitelných příjmech a odvedených zálohách na daň od případných předchozích zaměstnavatelů, 
  • potvrzení o zaplacených úrocích z hypotečního úvěru nebo stavebního spoření, 
  • potvrzení o darování (například daru na dobročinné účely), 
  • doklady o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění nebo soukromé životní pojištění, 
  • rodné listy dětí nebo jiné doklady potvrzující nárok na daňové zvýhodnění na děti.

3. Výpočet daňové povinnosti: Zaměstnavatel provede součet všech zdanitelných příjmů zaměstnance za rok 2024, uplatní slevy na dani a zvýhodnění, a vypočítá konečnou daňovou povinnost. Pokud byly v průběhu roku odvedeny vyšší zálohy, vznikne zaměstnanci nárok na vrácení přeplatku. 

4. Vrácení přeplatku: Pokud zaměstnanci vznikne nárok na vrácení daňového přeplatku, bude mu tato částka vyplacena nejpozději výplatou mzdy za měsíc březen 2025. 

Nejčastější slevy na dani a daňová zvýhodnění 

1. Základní daňová sleva na poplatníka 

  • za rok 2024 činí tato sleva 30 840 Kč  
  • na slevu v plné výši mají nárok všichni poplatníci, kteří měli alespoň část roku zdanitelné příjmy (tzn. podnikali, nebo byli zaměstnaní). To znamená, že i když jste neměli příjmy všech 12 měsíců, uplatníte si slevu v plné výši. 
  • slevu poplatníkovi může měsíčně odečítat od mzdy pouze jeden zaměstnavatel, u kterého poplatník Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“ (říká se mu růžové prohlášení). 

2. Daňové zvýhodnění na děti / sleva na dítě (daňový bonus) 

  • daňové zvýhodnění je možné uplatnit několika různými způsoby. Prvním z nich je standardní sleva na dítě, druhým daňový bonus a třetím kombinace slevy a daňového bonusu. Vždy přitom záleží na tom, jak vysoké jsou příjmy daného poplatníka. 

Zaměstnanci mohou slevu na dítě uplatnit ve své měsíční mzdě, a to na základě podepsaného Prohlášení poplatníka. Kromě toho bude nutné doložit také: 

rodný list dítěte, 

potvrzení o studiu (pokud je dítě studentem), 

potvrzení, že druhý rodič slevu na dítě neuplatňuje. 

3. Sleva na invaliditu 

  • Invalidé I. a II. stupně mají nárok na slevu na dani ve výši 2 520 Kč, invalidé III. stupně ve výši 5 040 Kč. 
  • Dokládá se potvrzením o výplatě důchodu od ČSSZ. 

4. Sleva pro držitele průkazu ZTP/P 

  • Držitelé průkazu ZTP/P mají nárok na slevu ve výši 16 140 Kč. 
  • Dokládá se kopií průkazu ZPT/P nebo rozhodnutím úřadu práce. 

5. Sleva na vyživovanou manželku/manžela nebo registrovanou partnerku/partnera  

  • žije s poplatníkem v jedné domácnosti, její/jeho celkové příjmy za rok 2024 nepřesáhly 68 000 Kč a která/který zároveň pečuje o dítě mladší 3 let, máte nárok na slevu 24 840 Kč. Do příjmů se ovšem počítají některé dávky, například nemocenská či mateřská. Naopak, nepočítají se dávky státní sociální podpory, jako například rodičovský příspěvek. Pokud je manžel či manželka vlastníkem průkazu ZTP/P, částka se zvyšuje na 49 680 Kč. 

6. Nezdanitelné části základu daně: 

A. Poskytnuté dary 

  • Dary na dobročinné účely si můžete odečíst z daňového základu za podmínky, že hodnota součtu všech darů přesáhne 2 % základu daně nebo bude mít minimální hodnotu 1 000 Kč. Do této kategorie spadá i bezúplatné darování krve, které sníží daňový základ o 3 000 Kč za každý odběr. Celkově si lze pomocí darů za zdaňovací období 2024 odečíst maximálně 30 % ze základu daně. 
  • K žádosti o roční zúčtování přiložíte všechna potvrzení o darech, která vám obdarované instituce vystaví. 

B. Úroky z úvěru na bydlení (maximálně 150 000 Kč) 

  • Podmínkou pro uplatnění tohoto daňového zvýhodnění je, že úvěrem financujete byt či dům, kde budete bydlet vy nebo vaši blízcí a zároveň jste uvedeni jako plátci úvěrové smlouvy. Tuto položku lze uplatnit do výše 300 000 Kč ročně v případě úvěrů sjednaných do 1. ledna 2021, v případě později sjednaných úvěrů lze uplatnit částku do výše 150 000 Kč. 
  • Vlastníte či spoluvlastníte nemovitost, kterou hypotékou financujete, 
  • Splnění podmínek doložte kopií úvěrové smlouvy a potvrzením o výši úroků za daný rok od vaší banky. 

C. Produkty spoření na stáří (penzijní připojištění, životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče a dlouhodobé investiční produkty) 

  • Pro všechny produkty spoření na stáří je stanoven souhrnný limit 48 000 Kč.  V případě penzijního připojištění lze uplatnit pouze část měsíčních příspěvků přesahující 1 700 Kč. Pokud si tedy spoříte 1 700 Kč měsíčně nebo méně, tuto položku nemůžete uplatnit. Pokud si spoříte 2 000 Kč měsíčně, uplatníte pouze 300 Kč. 
  • Splnění podmínek doložte kopií smlouvy o uzavření pojištění a dokladem o provedených platbách za rok 2024(příspěvky od zaměstnavatele se nezapočítávají). 

Jaký je rozdíl mezi slevou na dani a odečitatelnou položkou? 

Přestože obojí jsou způsoby, díky kterým nakonec na daních zaplatíte nižší částku, nejedná se úplně o to stejné. 

Slevy na dani se odečítají od roční vypočtené daně z příjmů. Odečitatelné položky slouží ke snížení daňového základu před výpočtem daně – odečteme je od základu daně (váš celkový roční příjem). 

Kdy je třeba podat daňové přiznání? 

Roční zúčtování není možné, pokud zaměstnanec: 

  • měl příjmy od více zaměstnavatelů současně, 
  • měl jiné zdanitelné příjmy přesahující 6 000 Kč (například z podnikání), 
  • chce uplatnit daňové odpočty nebo slevy, které nejsou součástí ročního zúčtování. 

V takových případech musí zaměstnanec do 1. dubna 2025 (nebo 1. července 2025 při využití daňového poradce) podat vlastní daňové přiznání. 

Roční zúčtování daně za rok 2024 přináší zaměstnancům možnost ušetřit na daních a získat zpět přeplatky. Proto je důležité dodržet všechny termíny a předložit potřebné dokumenty včas. 

ZMĚNY PRO ROK 2025

Konsolidační balíček zrušil či omezil některé daňové úlevy od ledna 2024. Tato omezení se tedy promítnou do ročního zúčtování za rok 2024, které se podává na začátku roku 2025. 

  • Konsolidační balíček zrušil od ledna 2024 tyto daňové úlevy: sleva na studenta, školkovné, členské příspěvky člena odborové organizace a zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. 

NUGGET TIP: Pokud se chcete dozvědět více o Ročním zúčtování daní včetně jeho zpracování ve mzdovém programu Nugget SW, přihlaste se na náš webinář ZDE

Přihlaste se k odběru našeho Newsletteru.

Přihlaste se a získávejte informace o mzdových a personálních novinkách včas.